Взносы и налоги для компаний в Словакии в 2026 году: что изменилось

С 1 января 2026 года в Словакии действует ряд изменений в налоговом и финансовом регулировании, которые напрямую затрагивают компании и другие юридические лица. Новые правила касаются минимального налога, вычета НДС по служебным автомобилям, инвестиционного вычета, учёта выручки через eKasa и безналичной оплаты.

Для бизнеса это не просто очередное обновление налоговых ставок. Часть изменений влияет на повседневные процессы компании: использование служебных автомобилей, работу кассы, способы оплаты для клиентов и планирование инвестиций.

Если вы ведёте деятельность не через компанию, а как индивидуальный предприниматель (SZČO), для вас действует другой набор изменений. Их мы отдельно разобрали в материале Взносы и налоги на 2026 год: ключевые изменения для самозанятых (ИП).

Ниже разберём, что именно изменилось для юридических лиц и что стоит проверить в компании.

Минимальный налог для юридических лиц: новые пороги в 2026 году

Минимальный налог, который часто называют налоговой лицензией, применяется в случаях, когда рассчитанный налог на прибыль компании оказывается ниже установленного минимального уровня, равен нулю или компания показывает налоговый убыток. За исключением случаев, когда компания относится к категории, освобождённой от минимального налога по закону.

Размер минимального налога зависит от суммы налогооблагаемых доходов компании за соответствующий налоговый период:

до 50 000 € включительно — 340 €;

• свыше 50 000 € и до 250 000 € включительно — 960 €;
• свыше 250 000 € и до 500 000 € включительно — 1 920 €;
• свыше 500 000 € и до 5 000 000 € включительно — 3 840 €;
• свыше 5 000 000 € — 11 520 €.

Последняя категория применяется к налоговым периодам, начинающимся не ранее 1 января 2026 года.

Что это означает на практике?

Минимальный налог не является дополнительным налогом поверх обычного налога на прибыль.

Например, если компания с налогооблагаемыми доходами 200 000 € рассчитала налог на прибыль в размере только 500 €, ориентиром для неё будет минимальный налог 960 €.

Если же рассчитанный налог компании составляет, например, 2 000 €, она платит обычный налог в размере 2 000 €, а не 2 000 € плюс налоговую лицензию.

Поэтому особенно внимательно новый порог стоит учитывать компаниям с небольшим налоговым результатом, убытками или значительными расходами относительно оборота.

Для компаний с оборотом более 5 млн евро изменение особенно заметно: минимальный налог теперь достигает 11 520 €.

НДС на служебные автомобили: когда действует ограничение 50%

С 1 января 2026 года изменились правила вычета НДС по отдельным категориям транспортных средств.

Если автомобиль используется одновременно для бизнеса и в личных целях, применяется фиксированный вычет НДС в размере 50%. Правило распространяется, в частности, на автомобили категории M1, а также определённые категории мопедов и мотоциклов, и действует в переходный период с 1 января 2026 года по 30 июня 2028 года.

50-процентное ограничение касается не только покупки или долгосрочной аренды автомобиля. Оно применяется и к связанным расходам, например:

• топливу;
• ремонту и техническому обслуживанию;
• запасным частям;
• парковке;
• автомойке;
• дорожной виньетке;
• другим товарам и услугам, связанным с автомобилем.

Причём для таких текущих расходов правило может распространяться и на автомобили, приобретённые до 1 января 2026 года.

Можно ли по-прежнему вычитать 100% НДС?

Да, но для этого автомобиль должен использоваться исключительно в предпринимательской деятельности и компания должна в случаях, когда это предусмотрено законом, вести подробные электронные записи об использовании автомобиля и выполнить требования по уведомлению налоговой.

В частности, для ряда автомобилей необходимо вести подробный электронный учёт, подтверждающий исключительно деловое использование. Простого заявления компании недостаточно. Finančná správa отдельно указывает, что записи должны быть доступны в электронно обрабатываемом формате; например, Excel подходит, а обычного PDF для этих целей недостаточно.

Поэтому компаниям с корпоративным автопарком в 2026 году важно определить для каждого автомобиля:

• используется ли он только для бизнеса;
• допускается ли личное использование;
• какой размер вычета НДС применяется;
• требуется ли уведомление налоговой;
• ведётся ли необходимая электронная документация.

Отдельные исключения предусмотрены, например, для автомобилей, которые используются исключительно для аренды, такси, автошколы, демонстрационных или тестовых целей.

Что изменилось в инвестиционном вычете

С 2026 года также изменены правила налогового стимулирования инвестиций.

Инвестиционный период для применения вычета расходов на инвестиции продлён с 6 до 9 лет — период охватывает 2022–2030 годы.

Для компаний это особенно важно при долгосрочных инвестиционных проектах: модернизации производства, приобретении оборудования, автоматизации и других вложениях, которые соответствуют условиям применения инвестиционного вычета.

Практически это означает, что компаниям, уже использующим или планирующим использовать такой механизм, стоит пересмотреть инвестиционный план вместе с бухгалтером или налоговым консультантом и проверить, как продление периода влияет на будущие налоговые годы.

Важно не путать инвестиционный вычет с обычным бухгалтерским списанием стоимости оборудования или другого имущества: это отдельный налоговый инструмент со своими условиями.

Новый закон об учёте выручки и eKasa

С 1 января 2026 года действует новый закон № 384/2025 Z. z. об учёте выручки. Он регулирует использование системы eKasa и расширяет правила, связанные с регистрацией полученной выручки.

В частности, обязанность использовать eKasa с 2026 года распространяется в целом на услуги, включённые в статистическую классификацию экономической деятельности, кроме предусмотренных законом исключений.

Кроме привычных решений, законодательство предусматривает новый тип кассы — программную онлайн-кассу (softvérová on-line registračná pokladnica, SORP).

Это программное решение, которое работает через оборудование и программные компоненты, обеспечивающие связь с системой eKasa. Для использования таких решений действуют требования к сертификации соответствующего кассового программного обеспечения и защищённого хранилища данных.

Если компания принимает платежи непосредственно от клиентов, важно заранее проверить, распространяется ли на неё обязанность регистрации выручки и соответствует ли используемая касса новым требованиям.

Подробнее о том, когда нужна касса и как организовать приём платежей, мы разбираем в отдельном материале о системе eKasa в Словакии для бизнеса.

Безналичная оплата свыше 1 евро: что обязан обеспечить продавец

Ещё одно практическое изменение касается способов оплаты.

С 1 мая 2026 года продавец, на которого распространяется обязанность регистрировать выручку через eKasa, должен предоставить покупателю возможность безналичной оплаты при сумме свыше 1 евро.

Это не означает, что каждому бизнесу обязательно устанавливать классический POS-терминал.

Возможны разные способы:

• оплата банковской картой;
• оплата телефоном или другим устройством;
• QR-платёж;
• банковский перевод или другое подходящее безналичное решение.

Finančná správa прямо приводит QR-код и другие безналичные способы как допустимые варианты.

Поэтому для небольшой компании задача может заключаться не в покупке дорогостоящего оборудования, а в выборе подходящего способа оплаты, который соответствует требованиям закона и бизнес-модели.

При этом правило связано именно с продавцами, на которых распространяется обязанность учитывать выручку через eKasa, — его нельзя автоматически применять ко всем юридическим лицам без исключения.

Что стоит проверить компании в 2026 году

Чтобы не обнаруживать новые требования уже во время налоговой проверки или после ошибки в учёте, полезно пройти короткий внутренний аудит.

Проверьте:

1. Налогооблагаемые доходы компании — в какую категорию минимального налога вы попадаете.
2. Налоговый результат — может ли минимальный налог оказаться выше рассчитанного налога на прибыль.
3. Служебные автомобили — используются ли они также в личных целях.
4. Вычет НДС по автомобилям — применяется 50% или есть основания для 100%.
5. Учёт поездок — соответствует ли он требованиям для полного вычета НДС.
6. Инвестиционный план — используете ли вы налоговый инвестиционный вычет и влияет ли на вас продление периода до 2030 года.
7. eKasa — обязана ли компания регистрировать полученную выручку.
8. Кассовое решение — соответствует ли оно правилам 2026 года.
9. Безналичные платежи — может ли клиент при применимости правил оплатить покупку свыше 1 € безналично.
10. Внутренние процессы и бухгалтерию — знают ли ответственные сотрудники о новых требованиях.

Компания и SZČO — правила не одинаковые

Важно не переносить изменения для юридических лиц автоматически на индивидуальных предпринимателей.

Для SZČO в 2026 году одновременно изменились правила социального и медицинского страхования, момент возникновения обязательного страхования, минимальные базы для взносов и ряд налоговых норм.

Если вы работаете как živnostník или другой SZČO, смотрите отдельный разбор Взносы и налоги на 2026 год: ключевые изменения для самозанятых (ИП).

Для владельца бизнеса, который выбирает между работой через SZČO и s.r.o., это особенно важно: налоговые и страховые последствия в этих двух моделях существенно различаются.

Итог

Изменения 2026 года затрагивают сразу несколько ежедневных процессов компаний в Словакии — от минимального налога и корпоративных автомобилей до касс и способов оплаты.

На практике компании стоит проверить не только налоговую декларацию, но и то, как оформлено использование автомобилей, как регистрируется выручка, каким способом клиенты могут платить и соответствует ли инвестиционное планирование новым правилам.

Чем раньше эти вопросы согласованы с бухгалтером или налоговым консультантом, тем меньше вероятность, что новые требования обнаружатся уже после ошибки в учёте или во время проверки.