Взносы и налоги на 2026 год: ключевые изменения для самозанятых (ИП)
С 1 января 2026 года в Словакии вступает в силу масштабная реформа, которая затронет как индивидуальных предпринимателей (SZČO), так и юридические лица. Изменения касаются новой трактовки статуса SZČO, роста минимальных страховых взносов, нового механизма расчёта базы для взносов, а также дополнительных обязанностей для лиц, ведущих деятельность без лицензии. Одновременно корректируются налоговые правила: отменяется транзакционный налог для ИП и увеличивается налог на страхование (не относящееся к страхованию жизни).
Ниже — краткий обзор основных нововведений.
Изменения для SZČO (индивидуальных предпринимателей)
1. Новый подход к определению статуса SZČO
Статус SZČO больше не зависит от фактического дохода.
К SZČO будет относиться любое физическое лицо старше 18 лет, которое:
- имеет разрешение на ведение предпринимательской деятельности, либо
- официально заявляет (письменно), что осуществляет деятельность, не требующую разрешения (например, авторы, художники и другие лица без лицензии).
Исключение: лица, оказывающие персональную помощь людям с тяжёлой инвалидностью, не считаются SZČO.
2. База для расчёта взносов и минимальные платежи
- Минимальная база для расчёта взносов увеличивается с 50% до 60% от средней заработной платы двухлетней давности.
- В 2026 году это составляет 914,40 €, а сумма обязательных взносов — 303,11 € в месяц.
Вводится двухуровневая система расчёта базы:
- Доход выше 50 % общей базы (в 2026 году — свыше 9 144,01 € в год): применяется прежняя формула — 1/12 налоговой базы с коэффициентом 1,486.
- Доход ниже или равен 50%, либо новый предприниматель: используется специальная база — 26% от 1/12 средней зарплаты, что в 2026 году составляет 396,24 €, взносы — 131,34 €.
3. Медицинское страхование
- Повышается ставка медицинских взносов для SZČO.
- Минимальный ежемесячный аванс по медстрахованию с 2026 года — 121,92 € (для полностью застрахованных лиц).
4. Сокращение «страховых каникул»
- Для новых SZČO социальное страхование возникает с первого дня шестого календарного месяца после начала деятельности или подачи заявления.
- Если предприниматель возобновляет бизнес в течение 60 месяцев после его закрытия, «каникулы» не применяются — взносы выплачиваются сразу.
5. Обязанность платить минимальные взносы независимо от дохода
Даже при минимальном или нулевом доходе предприниматель обязан выплачивать минимальные взносы, рассчитанные по новой базе.
6. Новые обязанности для SZČO без лицензии
Лица, работающие без разрешения (авторы, артисты, эксперты, переводчики, спортсмены и др.), обязаны в течение 8 дней уведомлять Социальное страховое агентство о фактах, влияющих на начало или прекращение обязательного страхования.
7. Подоходный налог физических лиц
С 2026 года изменяется прогрессивная шкала: более высокие доходы будут облагаться по повышенной ставке.
Дополнительные изменения:
- Отмена транзакционного налога для ИП.
- Повышение налога на страхование (не относящееся к страхованию жизни) с 8% до 10%.
Примечание: если в 2025 году доход SZČO был ниже 9 144 €, после окончания «каникул» будет применяться специальная база (около 26% средней зарплаты).
