Налог на финансовые операции — новые правила с 2025 года

Ниже приведена подробная информация о ДФО, включая объект налогообложения, ставки, освобождения и обязательства налогоплательщиков.

Основные термины:

Финансовая операция: включает переводы средств между счетами, использование платежных карт или списание средств. Налог распространяется на операции, при которых средства списываются с счета.
Налогоплательщик:
- Физическое лицо-предприниматель.
- Юридическое лицо.
- Организационная структура иностранного лица, осуществляющего финансовые операции на территории Словакии.
Налогоплательщик: поставщики платежных услуг, иностранные организации, предоставляющие услуги в Словакии, или организации, с которых взимаются расходы, связанные с финансовыми операциями.

Предмет и налоговые ставки

Налог применяется к следующим финансовым операциям:

1. Финансовые операции с счета налогоплательщика:

Ставка: 0,4% от суммы дебетовой операции, максимум 40 евро за операцию.
При снятии наличных со счета ставка составляет 0,8%.

2. С помощью платежной карты:

Ежегодная плата: 2 евро за каждую карту.

3. Начисленные расходы:

Ставка: 0,4% от стоимости излишне начисленных расходов.

Пример:

Если предприниматель осуществит банковский перевод на сумму 10 000 евро, он заплатит налог в размере 40 евро (верхний предел ставки).
При снятии наличных в размере 5000 евро он заплатит 40 евро (0,8%).

Освобождение от уплаты налогов

Некоторые типы финансовых операций будут освобождены от DFT, например:

Платежи, связанные с уплатой налогов, сборов и государственных взносов.
Операции, связанные с покупкой ценных бумаг, государственных облигаций и пенсионных накоплений.
Платежи между счетами одного налогоплательщика в рамках одного поставщика.
Платежи, связанные с операциями в платежных системах центральных банков.

Полный список исключений можно посмотреть ТУТ.

Отчетность и уплата налога

Налоговый период:

Календарный месяц для большинства операций.
Календарный год для комиссий за пользование платежными картами.

Способ отчетности:

Налогоплательщики обязаны до конца месяца, следующего за завершением налогового периода, подать налоговую декларацию в электронном виде.

Уплата налога:

Первый платеж за период с апреля по июнь 2025 года можно осуществить не позднее 31 июля 2025 года.

Варианты оптимизации

Компании могут предпринять меры для минимизации своих налоговых обязательств, например:

Консолидация платежей: объединение нескольких операций в одну может уменьшить количество облагаемых налогом операций.
Ограничение на снятие наличных: более высокая ставка (0,8%) применяется к снятию наличных.
Использование внутренних переводов: операции между собственными счетами у одного поставщика освобождены от DFT.

Влияние на предпринимателей и граждан

Введение DFT создает дополнительные расходы как для предприятий, так и для граждан, при этом больше всего пострадают те, кто часто осуществляет крупные финансовые операции. С другой стороны, его введение направлено на увеличение поступлений в государственный бюджет и усиление прозрачности финансовых потоков.

Предпринимателям стоит своевременно наладить свои финансовые процессы, обеспечить соответствие новым правилам и обратиться к налоговому консультанту.

Обязанность создать бизнес-счет

С 1 апреля 2025 года самозанятые лица должны будут иметь отдельный банковский счет, предназначенный исключительно для коммерческих целей. Этот счет должен быть: