Какие новые правила налоговой премии с 2025 года

С 1 января 2025 года заканчивается переходный период с увеличенным размером налоговой премии. Одновременно снижается возрастной порог ребенка, за которого родитель может претендовать на эту премию. Последним месяцем, когда родители имеют право на налоговую премию, является месяц, в котором ребенку исполняется 18 лет.

Максимальные размеры ежемесячной налоговой премии на 2025 год составляют:

100 евро на ребенка до 15 лет,
50 евро на ребенка в возрасте от 15 до 18 лет.

Налогоплательщик имеет право на максимальную налоговую премию только в том случае, если он соответствует необходимому проценту налоговой базы. Эти проценты также изменятся с 1 января 2025 года.

Новые процентные ограничения налоговой базы для налоговой премии на ребенка с 2025 года

С 2025 года для получения налоговой премии необходимо соответствовать более высоким процентным ограничениям налоговой базы. Эти ограничения зависят от количества детей, находящихся на содержании. Изменения по сравнению с предыдущими годами представлены в следующей таблице:

Количество детей на содержании	Процентное ограничение налоговой базы (2023 и 2024)	Процентное ограничение налоговой базы (2025)
1 ребенок	20%	29%
2 ребенка	27%	36%
3 ребенка	34%	43%
4 ребенка	41%	50%
5 детей	48%	57%
6 и более детей	55%	64%

Кто имеет право на налоговый кредит на детей в 2025 году?

Право на налоговую премию имеют:

Родитель или другое уполномоченное лицо, проживающее вместе с ребенком, находящимся на содержании.
Премия может быть получена уже в месяце рождения ребенка.
Только один налогоплательщик может претендовать на налоговую премию за определенный календарный месяц. Однако право на премию может передаваться между лицами, имеющими на нее право, в течение года (например, отец в первой половине года, мать — во второй).

Изменения для налогоплательщиков с доходами из-за рубежа с 2025 года

С 1 января 2025 года вступает в силу важное изменение для налогоплательщиков, получающих доходы из-за рубежа. Они смогут претендовать на налоговую премию в Словакии только при выполнении следующих условий:

Общий налогооблагаемый доход из источников на территории Словацкой Республики составляет не менее 90% от их общего дохода (мирового дохода) за соответствующий налоговый период.

Это изменение существенно повлияет на налогоплательщиков с высокой долей иностранных доходов и потребует тщательного планирования налоговых обязательств.

Еще одним важным изменением является исключение положения, согласно которому налогоплательщик не обязан был возвращать разницу, если ему начислили большую ежемесячную налоговую премию, чем он имел право получить по итогам годового расчета.

Таким образом, с 2025 года высокооплачиваемым работникам нужно внимательно следить за правильным применением налоговой премии, чтобы избежать необходимости возвращать неправомерно полученные суммы.