Налог на финансовые операции — новые правила с 2025 года
Ниже приведена подробная информация о ДФО, включая объект налогообложения, ставки, освобождения и обязательства налогоплательщиков.
Основные термины:
- Финансовая операция: включает переводы средств между счетами, использование платежных карт или списание средств. Налог распространяется на операции, при которых средства списываются с счета.
- Налогоплательщик:
- Физическое лицо-предприниматель.
- Юридическое лицо.
- Организационная структура иностранного лица, осуществляющего финансовые операции на территории Словакии.
- Налогоплательщик: поставщики платежных услуг, иностранные организации, предоставляющие услуги в Словакии, или организации, с которых взимаются расходы, связанные с финансовыми операциями.
Предмет и налоговые ставки
Налог применяется к следующим финансовым операциям:
1. Финансовые операции с счета налогоплательщика:
- Ставка: 0,4% от суммы дебетовой операции, максимум 40 евро за операцию.
- При снятии наличных со счета ставка составляет 0,8%.
2. С помощью платежной карты:
- Ежегодная плата: 2 евро за каждую карту.
3. Начисленные расходы:
- Ставка: 0,4% от стоимости излишне начисленных расходов.
Пример:
- Если предприниматель осуществит банковский перевод на сумму 10 000 евро, он заплатит налог в размере 40 евро (верхний предел ставки).
- При снятии наличных в размере 5000 евро он заплатит 40 евро (0,8%).
Освобождение от уплаты налогов
Некоторые типы финансовых операций будут освобождены от DFT, например:
- Платежи, связанные с уплатой налогов, сборов и государственных взносов.
- Операции, связанные с покупкой ценных бумаг, государственных облигаций и пенсионных накоплений.
- Платежи между счетами одного налогоплательщика в рамках одного поставщика.
- Платежи, связанные с операциями в платежных системах центральных банков.
Полный список исключений можно посмотреть ТУТ.
Отчетность и уплата налога
Налоговый период:
- Календарный месяц для большинства операций.
- Календарный год для комиссий за пользование платежными картами.
Способ отчетности:
- Налогоплательщики обязаны до конца месяца, следующего за завершением налогового периода, подать налоговую декларацию в электронном виде.
Уплата налога:
- Первый платеж за период с апреля по июнь 2025 года можно осуществить не позднее 31 июля 2025 года.
Варианты оптимизации
Компании могут предпринять меры для минимизации своих налоговых обязательств, например:
- Консолидация платежей: объединение нескольких операций в одну может уменьшить количество облагаемых налогом операций.
- Ограничение на снятие наличных: более высокая ставка (0,8%) применяется к снятию наличных.
- Использование внутренних переводов: операции между собственными счетами у одного поставщика освобождены от DFT.
Влияние на предпринимателей и граждан
Введение DFT создает дополнительные расходы как для предприятий, так и для граждан, при этом больше всего пострадают те, кто часто осуществляет крупные финансовые операции. С другой стороны, его введение направлено на увеличение поступлений в государственный бюджет и усиление прозрачности финансовых потоков.
Предпринимателям стоит своевременно наладить свои финансовые процессы, обеспечить соответствие новым правилам и обратиться к налоговому консультанту.
Обязанность создать бизнес-счет
С 1 апреля 2025 года самозанятые лица должны будут иметь отдельный банковский счет, предназначенный исключительно для коммерческих целей. Этот счет должен быть:
- Зарегистрирован на имя самозанятого лица как бизнес-аккаунт.
- Использоваться для всех операций, связанных с доходами и расходами бизнеса.