Частный предприниматель в Словакии.
Преимущества:
1. Меньшие начальные расходы. На предпринимательском счете должна быть сумма в размере 4 361 евро.
2. На личном счету сумма прожиточного минимума что на 2021 год составляет 2 616,72 евро
3. Налог на доходы физических лиц составляет 15% (при годовом обороте не превышающем сумму 100 000 евро).
4. При продлении требуется меньшая, по сравнению с SRO, сумма чистой прибыли после налогообложения – 4 300 евро.
5. Простота обращения с деньгами. Положить на счет – снять со счета.
Недостатки:
1. Предприниматель отвечает всем своим имуществом. В случае банкротства могут отобрать все, чем владеете.
2. Требуется оплачивать медицинское страхование с момента регистрации. На сегодняшний день (2021 год) ежемесячная сумма составляет 76,44 евро. Нужно сказать, что взамен получаете полноценное медицинское обслуживание, как у граждан страны.
3. Через год после регистрации предпринимателем (точнее с 1 июля следующего года), если доход за 2020 год превысил сумму в 6078 евро, появляется обязанность платить отчисления в фонд социального страхования. На сегодня это сумма в 180,99 евро ежемесячно.
4. Меньшая солидность и авторитет по сравнению с SRO в глазах полиции по иностранцам при получении и продлении ВНЖ, хотя в законе нет никаких ограничений и предпочтений по организационно-правовой форме.
5. Обязательно отчислять также на медицинское страхование, даже если результат деятельности равен нулю. Недостаток условный, т.к. при нулевом результате предпринимательской деятельности рассчитывать на продление ВНЖ не приходится.
Рассчитаем расходы на поддержание ВНЖ.
В первый год после получения ВНЖ нудно платить медицинскую страховку в размере 76,44 евро. Значит, расходы по этой статье за год составят: 76,44 * 12 = 917,28 евро (конечно, можно получить ВНЖ и посреди года, тогда тогда нужно умножить на количество месяцев, оставшихся до конца года).
Во второй год нужно будет платить уже и социальное страхование в ежемесячном размере 180,99 евро, но лишь с 1 июля. За год эта сумма составит 180,99 * 6 = 1 085,94 евро.
Для успешного продления ВНЖ на следующий год необходимо показать минимальный результат по чистой прибыли после налогообложения в размере 4 300 евро.
Прибыль до налогообложения должна составить 4 600 евро. Так мало, потому что в Словакии существует необлагаемый минимум в размере 4 511,43 евро (сумма на 2021 налоговый год). Это значит, что налогооблагаемая сумма будет всего 4 600 — 4 512 = 88 евро.
Налог на прибыль (безвозвратные потери) в этом случае составит: 88 * 15% = 13,2 евро.
А чистая прибыль после налогообложения 4 600 — 13,2 = 4 586,8 евро. Минимально установленная законом сумма чистой прибыли для продления ВНЖ — 4 400 евро.
Что и требовалось доказать.
Таким образом, за первый год расходы составят: 13,20 + 917,28 = 930,48 евро, а за второй, соответственно, 13,20 + 917,28 + 1 085,94 = 2 016,42 евро.
За третий год будет уже так: 13,20 + 917,28 + 1 085,94*2 = 3 102, 36 евро.
Если условно предположим, что расходы на предпринимательскую деятельность равны нулю, то для продления вида на жительство необходимо показать доход (оборот по счету) в размере 4 500 + 917,28 = 5 417,28 евро в первый год и 4 500 + 917,28 + 1 085,94 = 6 503,22 евро во второй год. Т.к. платежи на медицинское и социальное страхование включаются в расходы и вычитаются, соответственно, из дохода.
Под расходами на предпринимательскую деятельность мы подразумеваем себестоимость продукции, товаров, аренду офиса, связь, рекламу и т.д.
SRO в Словакии
Достоинства SRO:
1. Нет отчислений на медицинское и социальное страхование, если нет наемных работников.
2. Определенная серьезность намерений заявителя в глазах полиции по иностранцам.
3. Ограниченная ответственность учредителей фирмы.
4. Учредителями и директорами может выступать несколько человек. Например, супруга или деловой партнер.
Недостатки SRO:
1. Необходим более высокий стартовый капитал на получение ВНЖ. На предпринимательском счете должна быть сумма 21 806 евро.
2. При продлении ВНЖ требуется более высокая сумма чистой прибыли после налогообложения – 12 900 евро.
3. Налог на прибыль 15% (при годовом обороте не превышающем 100 000 евро).
4. Определенные сложности с доступом к деньгам на предпринимательском счете. Их можно получить или путем выплаты дивидендов или на хозяйственные расходы предприятия, но тогда необходимо документальное подтверждение этих расходов.
5. Налог на дивиденды 7%.
Рассчитаем расходы на поддержание ВНЖ в случае с SRO.
Для продления ВНЖ на следующий год необходимо показать минимальный результат по чистой прибыли после налогообложения в размере 12 900 евро.
Это значит что необходимо получить доход на счет в размере 15 400 евро: 15 400 — 15% = 13 075 евро. Это и есть требуемая величина.
Налог (безвозвратные потери) в этом случае составит: 15 400 * 15% = 2 325 евро.
Поскольку в случае с SRO дополнительных расходов на социальное и медицинское страхование нет, то это и будет полная сумма расходов.
Однако, если у владельца возникнет желание или потребность распределить прибыль компании, то нужно считаться с налогом на дивиденды, который составляет 7% от суммы выплачиваемых дивидендов.
Таким образом, расходы у обоих организационно-правовых форм отличаются не очень значительно, а с 2020 года ООО даже стала выгоднее, чем частный предприниматель. До этого было наоборот. Мы бы рекомендовали при выборе руководствоваться еще и другими критериями, а именно:
1. есть ли начальный капитал в 21 806 евро или нет?
2. сможете ли обеспечить нужный оборот, чтобы получить продление?
Если на оба вопроса ответ «да», значит ваш выбор SRO. Если хотя бы на один вопрос ответ «нет», то ваш выбор частный предприниматель.
Также достаточно важно, что частный предприниматель и его несовершеннолетние дети имеют право на общественную страховку, а директор компании и его дети — нет. Это может быть тоже важным критерием при выборе организационно-правовой формы.
В каждом конкретном случае нужно обсуждать вопрос индивидуально со своим бухгалтером, адвокатом, чтобы не ошибиться в расчетах и не пролететь при подаче налогового отчета.
Вышеприведенные выкладки справедливы исходя из предположения, что речь идет о минимальных оборотах, необходимых для продления ВНЖ. Если же вы собираетесь вести реальный бизнес с достаточными оборотами, то предприниматель, не конкурент SRO, т.к у частного предпринимателя с ростом доходов очень быстро растут социальные и медицинские платежи. В любом случае, бизнес-модель нужно рассчитать.
